7日晚间，停牌六个多月的高金食品发布重大资产重组方案。重组预案显示，高金食品将通过资产置换、发行股份购买资产及股份转让等方式置入印纪传媒100%股权，股权作价高达60.12亿。这一估值刷新了a股文化传媒类企业并购案的最高纪录。

对此，有分析人士表示，对于印纪传媒的估值似乎过高，这次交易存在很大的不确定性。

针对上述问题，记者尝试联系高金食品董秘，董秘办公室工作人员以董秘出差为由拒绝了记者的采访。

高金食品变身“电影人”

高金食品于7日晚间发布重大资产重组方案。公告称，将通过重大资产置换、发行股份购买资产、股份转让等形式让公司实现对印纪传媒100%控股。

重组方案显示，高金食品计划置出公司目前周期性较强且盈利能力较弱的生猪养殖及屠宰加工业务，置出资产估值为6.45亿元，较账面价值3.76亿元的增值率为71.57%；拟置入的印纪传媒100%股权的评估值为60.12亿元，较账面价值6.29亿元增值率为856.45%。根据方案，双方将就等值部分进行置换。然后，高金食品以5.98元每股的价格向印纪传媒全体股东发行8.97亿股，以购买置出资产与置入资产之间价值差额53.67亿元。

此次交易完成后，高金食品将持有印纪传媒100%的股权，公司的控股股东和实际控制人将变更为印纪传媒大股东肖文革。印纪传媒有望成为a股市场上又一家借壳上市的文化传媒企业。

值得注意的是，注入资产高额评估值的背后，伴随着的是高昂的壳费。

据上证报报道，印纪传媒全体股东同意将所得的置出资产指定由高金食品目前的实际控制人金翔宇和高达明共同控制的高金投资承接，对价为两人合计转让的4480万股上市公司股票。计算得出，这部分上市公司股票的对价约为14.4元/股，而高金食品停牌前收盘价仅6.69元/股，两者之间差距巨大。简单计算可知金翔宇和高达明将获得3.45亿元的收益。与此同时，印纪传媒全体股东获得上市公司股份的发行价格仅为5.98元/股，为何甘愿“舍低就高”呢？

一位保荐人表示，这是非常典型的壳费。这种通过“低价承接置出资产+股份转让”来支付壳费的方式并不少见。

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